Бухгалтерский учет наличных денежных средств (на примере ООО "Росс-Эль")
Краткое сожержание материала:
Размещено на
Размещено на
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоритические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств
1.1 Понятие кассовых операций, их учета
1.2 Законодательно-нормативное регулирование бухгалтерского учета наличных денежных средств
Глава 2. Бухгалтерский учет наличных денежных средств и их движение на примере ООО «Росс-Эль»
2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «Росс-Эль»
2.2 Бухгалтерский учет кассовых операций в ООО «Росс-Эль»
2.3 Учет денежных документов и переводов в пути
2.4 Учет кассовых операций с применением кассовых аппаратов
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Учет денежных средств сегодня занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
В современной экономике деньги выполняют следующие функции:
- являются средством обращения (обмена);
- служат мерой стоимости, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономическое положение нации;
- служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помещении денег в банки;
- служат средством платежа так как обеспечивает возможность отсрочки платежа;
- выполняют функцию мировых денег в качестве международных платежных средств.
Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:
- выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);
- прибыль;
- поток денежных средств.
Вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях всегда актуальны, так как наличные денежные средства всегда привлекают особое внимание заинтересованного круга лиц.
Целью данной работы является рассмотрение учета и контроля за кассовыми операциями в соответствии с принятым положением « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть значение понятия "кассовые операции";
- рассмотреть нормативно-правовую базу учета кассовых операций;
- отразить организацию работы кассы на предприятии;
- рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;
- рассмотреть особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.
Предметом данной работы является учет и контроль операций с наличными денежными средствами.
Объектом изучения является Общество с ограниченной ответственностью «Росс-Эль» и его операции с наличными денежными средствами.
наличный денежный бухгалтерский учет
Глава 1. Теоритические аспекты бухгалтерского учета наличных денежных средств
1.1 Понятие кассовых операций, их учета
В статье 140 Гражданского Кодекса записано, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Таким образом наличные деньги и безналичные средства выполняют в обороте функции денег. Это означает что денежные средства представляют собой валюту Российской Федерации и иностранную валюту. Основными видами денег являются:
- наличные деньги - те, что находятся на руках у населения и обслуживают розничный товарооборот, а также личные платежно-расчетные операции в виде металлических и бумажных денег
- безналичные деньги - это основная масса денежных средств на банковских счетах, которые обслуживают оптовый товарооборот и платежно-расчетные операции между предприятиями, корпорациями и банками в виде денежных чеков и кредитных карточек.
Денежные операции - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.
Наличными расчетами осуществляются с использование наличных денежных средств.
В Гражданском кодексе предусмотрены и регулируются четыре формы безналичных расчетов:
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- по инкассо;
- чеками.
С началом финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия начинается и движение наличных денежных средств.
Учету наличных денежных средств уделяется самое пристальное внимание в организациях.
Под любой операцией понимаются конкретные действия, направленные на выполнение определенных целей и задач. В зависимости от выбранных целей эти действия могут быть очень разнообразными.
Рассматривая понятие кассовых операций его можно определить следующим образом. Под кассовой операцией понимаются действия, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка или от покупателей в виде торговой выручки.
В Российской Федерации законным платежным средством является рубль, который обязателен к приему по нарицательной стоимости на всей ее территории, а сами деньги включены в перечень объектов гражданских прав.
Под наличными расчетами понимаются расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены только путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.
Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности, хранящихся в кассе. Все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков, но для текущих расчетов каждая организация может постоянно иметь наличные средства в своей кассе в соответствии с вышеуказанным положением.
Предприятие в соответствии с пунктом 1.11 Положение № 373-П само создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе, при доставке их из учреждений банка или при сдаче на расчетный счет и руководитель организации несет в установленном законодательством порядке ответственность, если не были созданы эти необходимые условия.
Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах или сейфах. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается. Основной целью учета наличных денежных средств является своевременное получение достоверной информации об их движении, использовании и наличии на предприятии.
Основными задачами учета наличных денежных средств и расчетов являются:
-своевременное документирование операций по движению денежных средств
-контроль за сохранностью наличных денежных средств и документов в кассе предприятия;
-контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
-контроль за правильными и своевременными расчетами с банками, другими организациями, персоналом;
-контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками.
Для учета наличия и движения наличных денежных средств в российской и иностранной валютах и денежных документов в Плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный раздел V «Денежные средства».
В состав этого раздела входит счет 50 « Касса», который включает 3 субсчета:
1. Касса организации;
2. Операционная касса;
3. Денежные документы, и используется для учёта наличия и движения наличных денежных средств в кассе предприятия. Сальдо счёта указывает на наличие суммы денежных средств в кассе предприятия на начало дня или на конец дня. Оборот по дебету - это суммы, поступившие наличными в кассу, оборот по кредиту - суммы, выданные наличными из кассы.
Обращение наличных денег в России до 01.01.12. регулировалось Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. №14-п «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» с изменениями и дополнениями, которое в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.2011 N 2750-У, вступающего в силу с 1 января 2012 года утратило силу.
С 01.01.12. обращение наличных денег в России регулируется зарегистрированным в Минюсте РФ 24 ноября 2011 г....
Бухгалтерский учет и анализ денежных средств
Понятие и состав денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет, содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств. Анализ эфф...
Бюджет денежных средств организации
Понятие о бюджете денежных средств, его цель, назначение и преимущества. Учет денежных средств на примере ООО"Антарес". Учет наличных средств в иностр...
Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств
Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств. Нормативная база, в соответствии которой ведется бухгалтерский учет денежных средств и до...
Бухгалтерский учет денежных средств организации
Понятие денежных средств организации. Основы учета движения наличных денежных средств, переводов в пути и операций по расчетным и специальным счетам....
Аудит наличных и безналичных потоков на предприятии ООО "Стройкомплект"
Понятие денежных средств предприятия. Формы безналичных расчетов. Задачи учета и аудита денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет кассовых опер...