Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО "Бионика"

Сущность и назначение анализа ликвидности бухгалтерского баланса как источника информации для оценки финансового состояния предприятия. Методика и основные этапы проведения данного процесса, оценка полученных результатов. Риск потенциального банкротства.
Краткое сожержание материала:

Размещено на

Размещено на

Введение

банкротство ликвидность баланс бухгалтерский

Развитие рыночных отношений коренным образом изменили условия функционирования предприятий. В современных условиях глубоко осознана значимость получения такой информации, которая позволила бы всесторонне обосновывать финансовые стратегические и текущие решения, снизить информационный риск при разработке стратегии развития и бизнес-планирования, выбрать надежных партнеров и предвидеть финансовые результаты своей деятельности. Новые условия хозяйствования потребовали также изменений в системе бухгалтерско-аналитической работы, включая развитие новых направлений анализа, поиска новых методов обработки информации.

Традиционной информационной базой финансового анализа является бухгалтерская финансовая отчетность, потому что в классическом понимании финансовый анализ - это анализ данных финансовой отчетности. Использование бухгалтерской (финансовой) отчетности оправдано тем, что это практически единственный вид информации о деятельности предприятия, которая собирается регулярно и доступна в течение продолжительного периода. Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений. Отчетность представляет собой заключительный элемент системы бухгалтерского учета. Все элементы бухгалтерской отчетности тесно связаны между собой как единое целое в виде системы экономических показателей, характеризующих условия и результаты работы предприятия за отчетный период.

Анализ финансового состояния предприятия осуществляется в основном по данным квартальной и годовой бухгалтерской отчетности и в первую очередь по данным Бухгалтерского баланса. Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения, характеристики состояния материальных запасов, расчетов, наличия денежных средств, инвестиций. Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения. Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам - для оценки финансовой устойчивости.

В связи с тем, что анализ финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности (и, в частности, на основе бухгалтерского баланса) становится условием цивилизованных отношений в бизнесе, основой надежности и всесторонней обоснованности финансовых решений на всех уровнях и во всех субъектах хозяйствования, актуальность темы данной выпускной аттестационной работы «Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса и его текущих активов» на примере ООО «Бионика» несомненна.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Бионика». Форма собственности - частная. Вид деятельности производство общестроительных работ по возведению зданий. Предмет исследования - бухгалтерский баланс ООО «Бионика».

Целью данной выпускной аттестационной работы является - проведение анализа ликвидности бухгалтерского баланса, а также разработка рекомендаций по повышению ликвидности баланса.

Для реализации поставленной цели в выпускной аттестационной работе решаются следующие задачи:

ѕ Рассмотреть сущность и назначение анализа ликвидности бухгалтерского баланса;

ѕ Рассмотреть бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния предприятия;

ѕ Рассмотреть методику проведения анализа бухгалтерского баланса;

ѕ На основе рассмотренной методики произвести расчет и анализ динамики состава и структуры баланса ООО «Бионика»;

ѕ Провести оценку ликвидности и платежеспособности данного предприятия путем анализа ликвидности баланса и расчета коэффициентов ликвидности и платежеспособности;

ѕ Провести анализ финансовой устойчивости ООО «Бионика» путем расчета абсолютных и относительных показателей;

ѕ Провести анализ вероятности банкротства ООО «Бионика» на основе системы критериев оценки удовлетворительности баланса;

ѕ На основании проведенного анализа предложить ряд конкретных мероприятий, направленных на улучшение хозяйственной деятельности ООО «Бионика», укрепление его финансового состояния.

Информационной базой исследования является бухгалтерский баланс ООО «Бионика» за 2013 г.

Теоретической и методической основой для написания данной выпускной аттестационной работы послужили труды следующих ученых: Анищенко А.В., Баканова М.И., Баранова В.В., Бердниковой Т.Б., Блатова Н.А., Вакуленко Т.Г., Гиляровской Л.Т., Ковалева В.В., Савицкой Г.В., Шеремет А.Д. и др.

Выпускная аттестационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.

1. Теоретические основы оценки ликвидности хозяйствующего субъекта

1.1 Сущность и назначение анализа ликвидности бухгалтерского баланса

Важной и начальной стадией проведения анализа является определение целей. Цель анализа в широком смысле - изучить баланс с точки зрения экономического содержания протекающих хозяйственных процессов, отражением которых он и является. Для понимания этих процессов в ходе анализа привлекается дополнительная информация (приложения к балансу, учетная политика, информация о состоянии экономики и отрасли, к которой относится анализируемое предприятие).

При проведении анализа баланса преследуются две основные цели:

1. Получение информации о способности предприятия зарабатывать прибыль.

2. Получение информации об имущественном и финансовом состоянии предприятия, т.е. о его обеспеченности источниками для получения прибыли.

К основным задачам анализа баланса следует отнести:

- оценку имущественного положения анализируемого предприятия;

- анализ ликвидности отдельных групп активов;

- изучение состава и структуры источников формирования активов;

- характеристику обеспеченности обязательств активами;

- анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;

- анализ способности генерировать денежные средства;

- оценку возможности сохранения и наращивания капитала.

При проведении анализа баланса следует придерживаться определенных целевых установок.

При анализе активов необходимо:

- выделить основные аналитические группы: оборотные и внеоборотные;

- оценить значимость отдельных статей актива;

- сопоставить динамику изменения отдельных статей активов;

- сравнить динамику изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств.

При анализе обязательств необходимо:

- выделить аналитические группы: краткосрочные и долгосрочные; срочные и просроченные; обеспеченные и необеспеченные;

- оценить значимость краткосрочных и долгосрочных источников заемного финансирования для формирования активов.

При анализе капитала необходимо:

- оценить структуру капитала, выделив ту его часть, которая сформирована за счет взносов (вкладов) собственников, и ту часть, которая создана за счет эффективности деятельности (прибыли) организации;

- проанализировать причины изменения капитала;

- оценить наличие резервного капитала как запаса финансовой прочности организации.

При анализе свойств баланса, определяемых структурой активов и пассивов, а также их соотношением, необходимо:

- оценить ликвидность баланса путем группировки активов по срокам их оборачиваемости (реализуемости), пассивов - по срочности их погашения и сопоставления соответствующих групп активов и пассивов;

- охарактеризовать соотношение собственного капитала и обязательств

- оценить долю долгосрочных источников финансирования - собственного капитала и долгосрочных обязательств - в общей величине источников финансирования;

- сопоставить условия образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Приступая к анализу баланса, пользователь должен быть уверен, что при его составлении соблюдены общие требования, предусмотренные Федеральным законом «О бухгалтерском учете» №402 ФЗ от 06 декабря 2011 г., Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н, ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и другими нормативными актами по...